Monthly Archive Tháng Mười Hai 2017

ByTamKhoa

MỚI: DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG BẮT BUỘC SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ (DỰ KIẾN)

Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thay thế Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP sửa đổi bổ sung Nghị định 51.

Theo đó, quy định các đối tượng thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử bao gồm:

STT

ĐỐI TƯỢNG

I Hóa đơn điện tử không có mã cơ quan thuế
1 Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh đã áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP.
2 Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng, hàng không, điện, nước, viễn thông hoặc các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực sử dụng nhiều hóa đơn đã sử dụng phần mềm kế toán toàn hệ thống, đã sử dụng hóa đơn tự in hoặc hóa đơn điện tử thực hiện xây dựng hệ thống hóa đơn điện tử để áp dụng từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành phù hợp với phần mềm kế toán, phần mềm quản trị doanh nghiệp và phần mềm hóa đơn tự in đã có.
3 Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh đáp ứng các điều kiện sau:

– Là doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.

– Có phương tiện điện tử đáp ứng yêu cầu tra cứu của người mua và bảo đảm việc truyền dữ liệu hóa đơn đồng thời đến người mua và cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.

– Thực hiện lưu trữ dữ liệu hóa đơn theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử và pháp luật về kế toán.

–  Doanh nghiệp không thuộc một trong các đối tượng:

+ Doanh nghiệp rủi ro cao về thuế;

+ Bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế bằng biện pháp thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng;

+ Thuộc đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

II Hóa đơn có mã của cơ quan thuế
1 Doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
2 Doanh nghiệp đã sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3 Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh sử dụng hóa đơn giấy trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành (gồm các trường hợp đang mua hóa đơn của cơ quan thuế, đang sử dụng hóa đơn giấy đặt in hoặc tự in) thực hiện chuyển đổi trong thời gian 12 tháng kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành. Trường hợp đủ điều kiện thì áp dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.
4 Tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng; doanh nghiệp sau khi đã giải thể, phá sản, đã quyết toán thuế, đã đóng mã số thuế, phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua sử dụng hóa đơn điện tử có mã cấp lẻ của cơ quan thuế.
5 Hộ, cá nhân kinh doanh:

– Hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện chế độ kế toán, nộp thuế theo phương pháp kê khai có nhu cầu sử dụng nhiều hóa đơn. Bộ Tài chính xây dựng lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh trong thời gian 5 năm kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.

– Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, không áp dụng chế độ kế toán, không có nhu cầu sử dụng nhiều hóa đơn; hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng; cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh thì sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cấp lẻ trong thời gian 12 tháng kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.

Dự thảo Nghị định cũng đề cập thêm: Kể từ thời điểm đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã, không có mã của cơ quan thuế được chấp nhận, doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh, hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện hủy những hóa đơn giấy còn tồn chưa sử dụng (nếu có).

(Theo Thuvienphapluat)

ByTamKhoa

MÃ ĐỘC ĐÀO TIỀN ẢO ĐANG LÂY LAN TRÊN FACEBOOK MESSENGER TẠI VIỆT NAM

Một tin nhắn có chứa mã độc đào tiền ảo mà người dùng Facebook Messenger tại Việt Nam nhận được vào sáng ngày 19-12-2017. Ảnh: Chánh Trung.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Từ sáng nay, 19-12, tại Việt Nam rất nhiều người dùng sử dụng ứng dụng Facebook Messenger đã dính phải một mã độc đào tiền ảo hết sức nguy hiểm.

Mã độc đào tiền ảo này đang lây lan nhanh chóng qua Facebook Messenger, biến máy tính của nhiều người dùng tại Việt Nam thành công cụ đào tiền ảo.

Theo đó từ sáng nay, nhiều người dùng Facebook Messenger phản ánh thông tin, nhiều người bạn có trong danh sách bạn bè (Friend List) đã gởi cho họ một tin nhắn trên Facebook Messenger trong đó có chứa file nén Zip (có tên dạng “Video_xxxx” trong đó xxxx là 4 con số ngẫu nhiên) qua Facebook Messenger. Người nhận khi mở file này sẽ thấy một file video giả mạo bên trong. Nếu mở tiếp file giả mạo, máy tính sẽ bị nhiễm mã độc . Nếu máy tính nạn nhân dùng trình duyệt Google Chrome , mã độc sẽ cài một extension để tiếp tục phát tán file Zip qua Facebook Messenger tới danh sách bạn bè của nạn nhân.

Đại diện công ty an ninh mạng Bkav cho biết mục đích phát tán của mã độc là nhằm chiếm quyền điều khiển của máy tính. Đồng thời lợi dụng máy tính để đào tiền ảo, khiến cho máy tính của nạn nhân luôn trong tình trạng giật lag và gần như không thể sử dụng được.

Bkav cũng khuyến cáo người dùng nên ngay lập tức đổi mật khẩu cho tài khoản đăng nhập trên trình duyệt của mình nếu đã lỡ mở file nén đính kèm. Bên cạnh đó, để không trở thành nạn nhân, người dùng cần cảnh giác khi nhận được file gửi qua Facebook Messenger, cần xác nhận lại với người gửi để chắc chắn đó là file được gửi cho mình. Ngoài ra nên sử dụng các chương trình diệt virus mạnh để quét toàn bộ máy tính nếu chẳng may đã mở các file này.

Đầu tháng 11 vừa qua, Trung tâm ứng cứu khẩn cấp sự cố máy tính Việt Nam (VNCERT) cũng cho biết qua công tác theo dõi sự cố trên không gian mạng Việt Nam, Trung tâm VNCERT đã ghi nhận được rất nhiều sự cố an toàn thông tin về mã độc khai thác tiền ảo Coinhive ẩn mình trên các website. Khi người dùng truy cập vào trang web, thư viện mã Coinhive sẽ tự động chạy trên máy tính người dùng dưới dạng tiện ích mở rộng hoặc trực tiếp trong trình duyệt nhằm mục đích “đào” tiền ảo Bitcoin , Monero… bằng cách sử dụng trái phép tài nguyên của người dùng như: CPU, ổ cứng, bộ nhớ… và gửi về ví điện tử của tin tặc.

Theo VNCERT, với các mã độc đào tiền ảo này người dùng nên kiểm tra hiệu suất sử dụng CPU của máy tính bằng các ứng dụng như Windows Task Manager và Resource Monitor. Nếu máy tính có dấu hiệu chậm chạp và kiểm tra thấy hiệu suất sử dụng CPU của các trình duyệt hoặc tiện ích mở rộng tăng lên cao thì có thể máy tính đó đã bị nhiễm Coinhive, cần thông báo gấp cho quản trị mạng, chuyên gia để xử lý. Ngoài ra, cần thường xuyên kiểm tra và quét các lỗ hổng tồn tại trên hệ thống để phát hiện kịp thời sự xuất hiện của các đoạn mã độc hại. Trong trường hợp phát hiện ra các lỗ hổng, lập tức triển khai biện pháp khắc phục, cập nhật các bản vá bổ sung và loại bỏ các chương trình độc hại đã bị tin tặc chèn vào.

(Theo Chánh Trung, Người lao động)

 

ByTamKhoa

KINH NGHIỆM TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH, QUYẾT TOÁN THUẾ

Các bạn đã chuẩn bị gì sẵn sàng để báo cáo lên cơ quan thuế? Bài viết chia sẽ những bước đầu tiên cần chuẩn bị như: ghi nhận thuế môn bài, kết chuyển lợi nhuận, các khoản tiền, tính và nộp thuế,…. các bạn tham khảo nhé.

1. Kinh nghiệm trước khi lập báo cáo tài chính, quyết toán thuế năm 2017 nói chung:

Ghi nhận lệ phí môn bài đầu năm tài chính 
– Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp
Nợ TK 6422/6425 Có TK 3338/3339
– Chi tiền nộp thuế môn bài
Nợ 3338/3339 Có 111/112

Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
– Trường hợp có lãi ghi:
Nợ TK 4212 Có TK 4211
– Trường hợp lỗ ghi:
Nợ TK 4211 Có TK 4212

Nguồn tiền mặt 
Thường các chủ DN bỏ tiền túi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt –> hợp đồng mượn tiền của Sếp để bù đắp vào.

Tiền ngân hàng  
Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phụ về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh.

Thuế GTGT khấu trừ
Kiểm tra xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2017 hoặc quý 04/2017 so với số dư ở TK 1331 như thế nào?
– Thông thường nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau.
– Ngược lại hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý –> số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43.

Công nợ phải thu phải trả
Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả cho đến hết 31/12/2017.

Tiền tạm ứng

Kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.

Hàng tồn kho
– Kiểm tra hàng nhập đã được chưa?

– Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?
– Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
– Lập dự phòng gì không?

Phân bổ chi phí trả trước
– Đã phân bổ chưa?
– Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?

Tính và nộp thuế TNDN tạm tính –> hạch toán
+ Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định
Nợ TK 8211 Có TK 3334
+ Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 Có TK 111, 112,. . .
+ Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:
– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 3334 Có TK 8211
– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 8211 Có TK 3334
– Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334 Có các TK 111, 112

Tài sản cố định
– Đã khấu hao chưa?
– Chi phí khấu hao nào hợp lý? chi phí nào chưa hợp lý

Thuế phải nộp

Lên thuế xin tình hình thuế năm 2017 để về đối chiếu cho nhanh
– Thuế môn bài? hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?
– Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?
– Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.
– Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm
– Thuế khác?

Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
– Hạch toán lương chưa?
– Đã trích các khoản theo lương chưa?
– Đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ok chưa?

Các khoản tiền vay, mượn

Kiểm tra lại kỹ để hoàn trả

Doanh thu
– Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?
– Doanh thu bán hàng?
– Doanh thu tài chính?
– Doanh thu khác?

Giá vốn
– Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ?
– Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?
– Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?

Chi phí
– Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?
– Chi phí bán hàng?
– Chi phí quản lý?
– Chi phí lãi vay ( tài chính) ?
– Chi phí khác?

Kết chuyển doanh thu chi phí
Xem đã kết chuyển hết chưa? TK từ loại 5 đến loại 9 không có số dư cuối kỳ.

Lập quyết toán thuế TNDN –> xác định số thuế phải nộp

Lập quyết toán thuế TNCN –> xác định số thuế phải nộp

Căn cứ vào quyết toán thuế TNDN để hạch toán vào phần mềm
a) Số thuế phái nộp theo quyết toán = số thuế đã tạm tính 4 quý —> không làm gì thêm
b) Số thuế phải nộp theo quyết toán lớn hơn số thuế tạm tính 4 quý –> hạch toán thu thêm thuế Nợ 8211 Có 3334
c) Số thuế phải nộp theo quyết toán nhỏ hơn số tạm tính 4 quý –> hạch toán Nợ 3334 Có 8211

Căn cứ quyết toánThuế TNCN –> điều chỉnh giảm thuế tăng lương hoặc tăng thuế giảm lương vào phần mềm.

Kết chuyển 8211 –> 911, Kết chuyển 911 –> 4212.

Lập Báo cáo tài chính —> xong.

Kiểm toán báo cáo tài chính trước khi nộp cho cơ quan nhà nước theo quy định.

2. Kinh nghiệm về quyết toán thuế TNDN
+ Lỗ được phép chuyển liên tục 5 năm, các năm trước có lỗ thì năm 2017 nhớ đính kèm phụ lục 03-2A. Phụ lục này có 2 tác dụng:
– Nếu năm 2017 lãi thì trên phụ lục gõ số lỗ cần chuyển vào cột ” số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này”
– Nếu năm 2017 lỗ, thì trên phụ lục cột ” số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này” để trống, mục đích chỉ là theo dõi số lỗ các năm và số lỗ đã chuyển các năm trước.
+ Lưu ý phần điều chỉnh tăng Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN do sự khác biệt giữa kế toán và luật thuế: Gõ từ chỉ tiêu B2 cho tới B7.
Đặc biệt chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, nhớ gõ vào chỉ tiêu B4.
+  Lưu ý phần điều chỉnh giảm Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, phần đã xuất hóa đơn, ghi nhận trong năm 2017 nhưng bị thuế thanh tra kéo về các năm trước và đã truy thu, phạt nộp chậm thuế. Gõ vào chỉ tiêu B9 đến B11 tương ứng.
+ Lưu ý thuế suất công ty đang áp dụng là bao nhiêu để gõ thu nhập tính thuế vào các cột C7, C8, C9 tương ứng
+ Doanh nghiệp có ưu đãi về thuế nhớ chọn phụ lục 03-3A, lưu ý các chỉ tiêu từ C11 đến C15
+ Nhớ gõ số tiền thuế TNDN đã tạm tính và đã nộp vào NSNN của 04 quý của năm 2017 vào cột E1
Căn cứ pháp lý : TT78/2014/TT-BTC, TT151/2014/TT-BTC, TT96/2015/TT-BTC…

3. Kinh nghiệm về quyết toán thuế TNCN

Vấn đề giảm trừ bản thân

Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ bản thân 9.000.000 đồng/tháng.
Những anh chị em nào Doanh nghiệp quyết toán thay ( Tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay): Giảm trừ bản thân 12 tháng.
Số còn lại ( Không tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Giảm trừ theo số tháng thực tế làm việc.

Về vấn đề giảm trừ người phù thuộc
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ người phù thuộc 3.600.000 đồng/tháng
Giảm trừ tính từ khi phát sinh nuôi dưỡng

Về vấn đề cam kết 02 để không phải khấu trừ thuế
Người lao động ký hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng khi doanh nghiệp chi trả nếu:
Mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN gì cả.
Mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 02 theo TT92/2015/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 108tr và có MST cá nhân tại thời điểm cam kết.
Lưu ý : Cam kết 02 nếu có duy nhất thu nhập chứ không phải hiểu theo kiểu thu nhập duy nhất 1 nơi.

Căn cứ pháp lý : TT111/2013/TT-BTC, TT92/2015/TT-BTC.

(Theo hocketoanthuchanh)

ByTamKhoa

THÔNG BÁO NGHỈ TẾT 2018

THÔNG BÁO NGHỈ TẾT 2018

Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Tam Khoa trân trọng thông báo đến Quý Khách hàng, các đối tác và toàn thể nhân viên lịch nghỉ Tết Dương Lịch 2018 và Tết Nguyên Đán Mậu Tuất 2018 như sau:

     1. Nghỉ Tết Dương Lịch:

– Ngày bắt đầu nghỉ: Ngày 30/12/2017 (Thứ 7)

– Ngày bắt đầu làm việc lại: Ngày 02/01/2018 (Thứ 3)

 2. Nghỉ Tết Nguyên Đán (Tết Âm Lịch):

– Ngày bắt đầu nghỉ: Ngày 14/02/2018 (Tức 29/12 Âm lịch)

– Ngày bắt đầu làm việc lại: Ngày 23/02/2018 (Tức 08/01 Âm lịch)

Chúc Quý Khách hàng, đối tác và toàn thể nhân viên Công ty năm mới An khang – Thịnh vượng

Trân trọng thông báo!

ByTamKhoa

NHỮNG ĐIỂM TIN CỦA VĂN BẢN, HƯỚNG DẪN VỀ THUẾ MỚI NHẤT

1. Quy định về kinh doanh casino
– Thông tư 102/2017/TT-BTC Hướng dẫn một số điều tại Nghị định 03/2017/NĐ-CP Về kinh doanh casino.
– Hiệu lực: 01/12/2017.

2. Quy trình công khai các bước giải quyết khiếu nại của người nộp thuế tại cơ quan thuế các cấp
– Quyết định 1848/QĐ-TCT.
– Hiệu lực kể từ ngày ký và áp dụng từ ngày 01/01/2018.

3. Lệ phí trước bạ
– Quyết định 54/2017/QĐ-UBND Quy định về giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà.
– Hiệu lực 15/10/2017.

4. Hoàn lại học phí có được miễn thuế TNCN
– Công văn 5249/TCT-TNCN, ngày 15/11/2017.

– Công ty có hỗ trợ tiền học phí cho các nhân viên của mình phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của nhân viên theo kế hoạch của Công ty và chủ động trả tiền trước từ tài khoản ngân hàng của cá nhân.
– Công ty sẽ hoàn trả tiền học phí bằng cách chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của nhân viên, chứng từ chứng minh là các hóa đơn do tổ chức phát hành cho Công ty thì khoản hỗ trợ học phí này được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên này.

5. Kê khai thuế GTGT hàng bán bị đổi, trả lại
– Công văn 4723/TCT-CS.
– Các hóa đơn đã xuất và bị thu hồi trong cùng một tháng: Công ty không kê khai vào các chỉ tiêu tương ứng tại Mục II-Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.
– Đối với các hóa đơn đã xuất và bị thu hồi khác tháng: Công ty thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số bán ra và thuế GTGT đầu ra vào các chỉ tiêu tương ứng tại Mục II- hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đổi, trả lại hàng.

6. Bản scan hóa đơn thương mại nhận qua email từ nhà cung cấp không được coi là hóa đơn điện tử
Công văn 4721/TCT-DNL, ngày 13/10/2017.

(Theo daotaoketoanhcm)