Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ ĐÚNG CHUẨN dành cho kế toán

Bán hàng hóa, thành phẩm, cung cấp dịch vụ, tiền bản quyền, hoa hồng và các khoản doanh thu khác.

Các khoản tiền đã thu từ các khoản nợ phải thu liên quan đến các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác phát sinh từ các kỳ trước nhưng kỳ này mới thu được tiền.

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 511, 131, 515, 121

Mua hàng hóa, dịch vụ, thanh toán các khoản chi phí phục vụ cho sản xuất, kinh doanh.

Tiền chi mua chứng khoán kinh doanh và số tiền đã thanh toán các khoản nợ phải trả hoặc ứng trước cho người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 331

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 334

Tiền lãi vay phát sinh trong kỳ và trả ngay kỳ này

Tiền lãi vay phải trả của các kỳ trước đã trả trong kỳ này

Lãi tiền vay trả trước trong kỳ này.

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 335, 635, 242 và các tài khoản liên quan khác.

Số tiền thuế TNDN đã nộp của kỳ này

Số thuế TNDN còn nợ từ các kỳ trước đã nộp trong kỳ này

Số thuế TNDN nộp trước (nếu có)

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 3334

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 711, 133, 141, 138 và tài khoản khác có liên quan

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 811, 138, 333, 338, 352, 353, 356 và các tài khoản liên quan khác

Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi dưới hình thức trong ngoặc đơn (…)

Mua sắm, xây dựng TSCĐ hữu hình, BĐSĐT, TSCĐ vô hình

Chi phí sản xuất thử sau khi bù trừ với số tiền thu từ bán sản phẩm sản xuất thử của TSCĐ hình thành từ hoạt động xây dựng cơ bản (XDCB)

Số tiền đã thực trả để mua nguyên vật liệu, tài sản, sử dụng cho XDCB nhưng đến cuối kỳ chưa xuất dùng cho hoạt động đầu tư XDCB

Số tiền đã ứng trước cho nhà thầu XDCB nhưng chưa nghiệm thu khối lượng

Số tiền đã trả để trả nợ người bán trong kỳ liên quan trực tiếp tới việc mua sắm, đầu tư XDCB

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 211, 217, 241

Số tiền lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 711, 5118, 131 (số thu), các TK 632, 811 (số chi)

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 128, 228, 331

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 128, 228, 131

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 515

Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi dưới hình thức trong ngoặc đơn (…)

Đối với công ty cổ phần, chỉ tiêu này phản ánh số tiền đã thu do phát hành cổ phiếu phổ thông theo giá thực tế phát hành, kể cả tiền thu từ phát hành cổ phiếu ưu đãi được phân loại là vốn chủ sở hữu.

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán TK 411

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán chi tiết các TK 411, 419

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán chi tiết các TK 3411, 4111 và các tài khoản khác có liên quan

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán chi tiết TK 341, 4111

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối ứng với sổ kế toán các TK 421, 338

Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi dưới hình thức trong ngoặc đơn (…)

Nếu số liệu này là số âm (trường hợp lỗ) thì ghi trong ngoặc đơn (…)

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 214

Đối ứng với sổ kế toán các TK 6427, 6414, 6424

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 129, 139, 159, 229

Đối ứng với sổ kế toán các TK 632, 635, 642

Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 413

Đối ứng với sổ kế toán các TK 635, 515

(+) Lãi, lỗ từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT, khoản tổn thất BĐSĐT nắm giữ chờ tăng giá

(+) Lãi, lỗ từ việc đánh giá lại tài sản phi tiền tệ mang đi góp vốn, đầu tư vào đơn vị khác

(+) Lãi, lỗ từ việc bán, thu hồi các khoản đầu tư tài chính

(+) Khoản tổn thất hoặc hoàn nhập tổn thất của các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

(+) Lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận được chia

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 515, 711, 632, 635, 811 và các tài khoản khác có liên quan

Số liệu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế” nếu hoạt động đầu tư có lãi thuần; được cộng (+) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế”, nếu hoạt động đầu tư có lỗ thuần.

Số liệu chỉ tiêu này được cộng vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế”.

Số liệu lấy từ sổ kế toán TK 356

Lưu ý:

Số liệu này được cộng vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế” nếu trong kỳ trích lập thêm các quỹ

Số liệu được trừ khỏi chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế” nếu trong kỳ hoàn nhập các quỹ

Số liệu chỉ tiêu này được cộng (+) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu tổng các số dư cuối kỳ nhỏ hơn tổng các số dư đầu kỳ

Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu tổng các số dư cuối kỳ lớn hơn tổng các số dư đầu kỳ

Trường hợp doanh nghiệp bóc tách riêng được số khấu hao TSCĐ còn nằm trong hàng tồn kho và số khấu hao đã được tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ thì chỉ tiêu này không bao gồm số khấu hao TSCĐ nằm trong giá trị hàng tồn kho cuối kỳ

Trường hợp doanh nghiệp không thể bóc tách riêng được số khấu hao TSCĐ còn nằm trong hàng tồn kho và số khấu hao đã được tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ thì chỉ tiêu này bao gồm cả số khấu hao TSCĐ nằm trong giá trị hàng tồn kho cuối kỳ

Lưu ý:

Số liệu chỉ tiêu này được cộng (+) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu tổng các số dư cuối kỳ nhỏ hơn tổng các số dư đầu kỳ

Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu tổng các số dư cuối kỳ lớn hơn tổng các số dư đầu kỳ.

Lưu ý:

Số liệu chỉ tiêu này được cộng (+) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu tổng các số dư cuối kỳ lớn hơn tổng số dư đầu kỳ

Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu tổng các số dư cuối kỳ nhỏ hơn tổng các số dư đầu kỳ

Lưu ý:

Số liệu này được cộng (+) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu số dư cuối kỳ nhỏ hơn số dư đầu kỳ

Số liệu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu số dư cuối kỳ lớn hơn số dư đầu kỳ

Lưu ý:

Số liệu này được cộng (+) vào chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu số dư cuối kỳ nhỏ hơn số dư đầu kỳ

Số liệu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động” nếu số dư cuối kỳ lớn hơn số dư đầu kỳ

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối chiếu với sổ kế toán TK 335, 635, 242 và các Tài khoản liên quan khác.

Số liệu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Đối chiếu với sổ kế toán TK 3334

Số liệu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận kinh doanh trước những thay đổi vốn lưu động”

Số liệu căn cứ vào sổ kế toán các TK 111, 112

Số liệu này được cộng (+) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động”

Số liệu lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112

Số liệu chỉ tiêu này được trừ (-) vào số liệu chỉ tiêu “Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động”

Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi dưới hình thức trong ngoặc đơn (…)