Hướng dẫn 4 bước khai thuế TNCN quý 3/2025 gồm những bước nào? Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được xác định ra sao?
Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán để xem thêm nhiều tài liệu và kiến thức kế toán hay nhé.
Hướng dẫn 4 bước khai thuế TNCN quý 3 năm 2025 gồm những bước nào?
Việc khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) quý giá là nhiệm vụ quan trọng của doanh nghiệp và cá nhân, hộ kinh doanh nỗ lực để bảo đảm bồi dưỡng pháp luật thuế. Người nộp thuế cần biết quy trình để thực hiện chính xác, tránh sai sót và chậm dẫn đến bị xử lý.
Theo đó doanh nghiệp thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/ND-CP nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý theo quy định tại điểm a tài khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/ND-CP (có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống) sẽ được chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Dưới đây là hướng dẫn 4 bước khai thuế TNCN quý 3/2025 như sau:
Bước 1: Tập hợp số liệu
Kết thúc quý, doanh nghiệp/hộ kinh doanh cần tổng hợp toàn bộ số thuế TNCN đã khấu trừ từng cá nhân và sắp xếp theo biểu thức xác định đúng.
Bước 2: Lập tờ khai thuế TNCN
Sử dụng mẫu số 05/KK-TNCN ban hành đính kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC ) để lập tờ khai thuế TNCN.
Bước 3: Khai báo điện tử
Ký hiệu và gửi tờ khai qua cổng điện tử . Sau khi hoàn thành thành công, hệ thống sẽ trả về thông báo xác thực.
Bước 4: Khai thuế
Số thuế đã được khấu trừ phải được tính vào ngân sách nhà nước chậm nhất vào ngày 31/10/2025 .
Lưu ý:
+ Tổ chức chi trả thu nhập chỉ phải khai thuế khi phát sinh khấu trừ thuế. Nếu trong quý không phát sinh (không ai phải nộp thuế hoặc không có tài khoản chi trả thuế) thì không cần phải khai.
+ Tuy nhiên, cuối năm vẫn phải tổng hợp để giải quyết.
+ Trường hợp hợp pháp trừ thuế nhưng không khai đúng hạn mức sẽ bị xử phạt như hành vi chậm hồ sơ khai thuế theo Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP .
*Trên đây là thông tin tham khảo hướng dẫn 4 bước khai thuế TNCN quý 3/2025.
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được xác định ra sao?
Căn cứ tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định về bất kỳ tính thuế TNCN nào sau:
[1] Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được xác định như sau:
– Kỳ tính thuế theo năm áp dụng cho thu nhập từ doanh nghiệp; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
– Với kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh ứng dụng thu nhập đối với việc thu nhập từ vốn tư nhân; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chứng khoán chuyển nhượng; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; input text text; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ bản quyền thương mại; thu nhập từ kế tiếp; nhập quà tặng;
– Và kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với việc thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
[2] Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả các loại thuế nhập vào.
Chậm nộp hồ sơ khai thuế thì bị xử phạt như thế nào?
Căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP quy định về xử lý phạt hành vi vi phạm về thời hạn sử dụng hồ sơ khai thuế như sau:
[1] Phạt cảnh báo đối với hành vi khai thuế hồ sơ quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình trạng tiết giảm nhẹ.
[2] Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hoạt động vi hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP .
[3] Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khai thuế hồ sơ quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
[4] Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành động sau đây:
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
– Không hoàn thuế sơ khai nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
– Không hoàn thiện các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết định thuế thu nhập doanh nghiệp.
[5] Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối hành hành vi trừ hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn hồ sơ khai thuế, phát sinh số thuế phải phụ và người phụ thuộc đã đủ số tiền thuế, tiền phụ tùng vào ngân sách nhà nước trước thời gian cơ bản quan thuế công ty xác định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan bù sáng bản bản về hành vi vi phạm Phản ánh hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 .
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo tài khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền định nghĩa tại tài khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/ND-CP .
[6] Giải pháp khắc phục hậu quả:
– Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
– Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Nguồn: thuvienphapluat
♦◊♦◊♦◊♦
Tam Khoa hiện đang cung cấp giải pháp phần mềm tự động hạch toán có thể tự động đọc và lấy dữ liệu từ hóa đơn điện tử có sẵn, tự động giải toán các nghiệp vụ chỉ với 1 CLICK đồng thời tự động đồng bộ sang phần mềm kế toán để bạn dễ dàng thực hiện tính toán, lập báo cáo tài chính chính và thực hiện chuyển đổi số liệu cuối kỳ.
Hãy kết nối với chúng tôi ngay hôm nay để được hỗ trợ sử dụng thử phần mềm miễn phí, đồng thời giúp doanh nghiệp bạn đạt hiệu quả tối ưu chi phí.
Chúng tôi cam kết mang đến cho bạn giải pháp kế toán hiệu quả và tiết kiệm nhất.
📲 Đường dây nóng: 028 7106 1666 – 0919.609.836
Đăng ký người dùng thử phần mềm ngay tại đây.
