Đăng ký thuế ban đầu hay kê khai thuế ban đầu là thủ tục quan trọng doanh nghiệp cần sớm hoàn thành ngay sau khi thành lập. Đây được xem là bước đặt nền móng khi thiết lập các tiêu chuẩn, nguyên tắc cho hệ thống kế toán của doanh nghiệp trong suốt quá trình hoạt động. Vậy thủ tục về kê khai thuế ban đầu ra sao? Hồ sơ cần chuẩn bị gồm những gì? Cùng Tam Khoa đi tìm hiểu kỹ hơn trong nội dung của bài viết dưới đây nhé.
Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán cùng chúng tôi ngay để xem thêm nhiều tài liệu và kiến thức kế toán hay hơn nhé.
Hồ sơ khai thuế ban đầu
- Tờ khai thuế môn bài và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có công chứng (02 bản)
- CMND bản sao có công chứng của người đại diện pháp luật (02 bản)
- Giấy ủy quyền (nếu người thực hiện không phải là Giám đốc)
- Công văn đăng ký hình thức kế toán và sử dụng hóa đơn
- Bảng đăng ký trích khấu hao TSCĐ (nếu có TSCĐ)
- Mẫu 06/GTGT về việc đăng ký phương pháp tính thuế (kèm theo Hợp đồng thuê nhà công chứng để xin kê khai thuế theo PP khấu trừ)
- Mẫu Phụ lục ii-1 đăng ký TK ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư (trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở TK ngân hàng)
Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu
- Doanh nghiệp mang hồ sơ lên Chi cục thuế Quận (Huyện) tại nơi đặt trụ sở
- Tiếp đó, bạn trình phiếu chuyển và gặp người quản lý thuế trực tiếp của Doanh nghiệp.
- Sau khi đã nộp đầy đủ các hồ sơ đến khi có quyết định của cơ quan thuế là doanh nghiệp được kê khai theo phương pháp khấu trừ, thì doanh nghiệp sẽ được phép làm thủ tục đặt in hóa đơn GTGT.
Các thủ tục cần hoàn thành trước khi nộp hồ sơ thuế ban đầu
Đặt bảng tên công ty tại địa chỉ trụ sở
– Khi nhận được Giấy phép đăng ký kinh doanh, Doanh nghiệp sẽ được cấp một mã số doanh nghiệp ghi trên Giấy phép kinh doanh, mã số này đồng thời là mã số thuế của Doanh nghiệp.
– Doanh nghiệp phải triển khai làm biển công ty, nội dung gồm 3 thông tin: Mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở và thực hiện treo biển tại địa chỉ trụ sở trong suốt thời gian hoạt động.
Mở tài khoản ngân hàng
– Về thủ tục mở Tài khoản ngân hàng: Doanh nghiệp liên hệ trực tiếp đến ngân hàng mà doanh nghiệp muốn mở. Sau khi có tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp sẽ sử dụng chữ ký số để trình tiền trong tài khoản và nộp khoản lệ phí môn bài vào Kho bạc Nhà nước.
– Theo quy định hiện nay, thông tin tài khoản ngân hàng không phải là thông tin đăng ký thuế. Do vậy, doanh nghiệp không cần phải thông báo tài khoản ngân hàng. Thực tế, một số cơ quan thuế nhận mẫu Thông báo tài khoản ngân hàng (Mẫu số 08-MST theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC) của doanh nghiệp nhưng việc thông báo là không cần thiết. Cơ quan thuế cũng không có cơ sở để xử phạt doanh nghiệp nếu không thông báo số tài khoản.
Mua chữ ký số
– Mua chữ ký số (chứng thư số/token): bắt buộc. Chữ ký số này để nộp tờ khai lệ phí môn bài trên trang web của Tổng Cục thuế.
– Có rất nhiều đơn vị cung cấp chữ ký số nhưng doanh nghiệp nên lựa chọn đơn vị cung cấp chứng thư số có hỗ trợ kỹ thuật tốt nhất và uy tín như: Viettel, VNPT, FPT, BKAV.
Thủ tục kê khai thuế ban đầu
Tiến hành kê khai và nộp lệ phí môn bài
Khi doanh nghiệp đã có tài khoản ngân hàng và chữ ký số, bước tiếp theo doanh nghiệp cần làm đó chính là kê khai và nộp tiền phí môn bài.
Các kế toán viên của doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai để tiến hành kê khai phí môn bài. Sau đó kết xuất XML tờ khai và nộp qua mạng. Hoặc kế toán cũng có thể thực hiện việc kê khai thuế điện tử. Khi tờ khai thuế môn bài được thông báo nộp thành công, doanh nghiệp cần phải nộp lệ phí môn bài ngay lập tức, tránh xảy ra trường hợp nộp muộn và bị phạt. Tham khảo ngay phần mềm kế toán của chúng tôi
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần phải lưu ý thời hạn nộp lệ phí môn bài. Thời hạn chậm nhất để doanh nghiệp có thể nộp đó là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên doanh nghiệp bắt đầu bước vào hoạt động kinh doanh.
Thời hạn khai thuế môn bài:
- Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.
- Sau khi hết thời gian được miễn nộp lệ phí môn bài, hàng năm doanh nghiệp thực hiện nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
- Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai lệ phí môn bài ban hành kèm theo nghị định 139/2016/NĐ-CP
- Doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai thuế môn bài qua mạng trên trang.
nhantokhai.gdt.gov.vn hoặc https://thuedientu.gdt.gov.vn
Lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT + TNCN + Hóa đơn
Lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng
- Có hai phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ (sử dụng hoá GTGT) và phương pháp trực tiếp (sử dụng hoá đơn bán hàng).
- Có hai kỳ kê khai theo tháng và theo quý (Những doanh nghiệp nào mới thành lập thì kê khai theo quý). Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT: theo quý là ngày thứ 30 tháng đầu tiên quý sau
Hồ sơ khai thuế:
Theo CV số: 4253/TCT-CS, kể từ ngày 05/11/2017 việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, cụ thể:
- Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
- Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
Lựa chọn loại hóa đơn sử dụng
Sau khi lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng:
- Nếu doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sẽ sử dụng hóa đơn GTGT. Doanh nghiệp lựa chọn đơn vi cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử và làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử trước khi sử dụng.
- Nếu doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng. Doanh nghiệp liên hệ với chi cục thuế quản lý để làm thủ tục mua hóa đơn.
Kê khai thuế TNCN
- Doanh nghiệp cần xác định được doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai theo quý hay theo tháng
- Hồ sơ khai thuế bao gồm: Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN (áp dụng cho cả trường hợp kê khai theo tháng và theo quý) được ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC
- Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
- Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý: chậm nhất ngày thứ 30 của quý tiếp theo
- Thời hạn nộp tiền thuế TNCN: Thời hạn nộp tiền thuế TNCN cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN nếu có phát sinh yếu tố tiền thuế TNCN.
Lựa chọn hình thức kế toán + Khấu hao tài sản cố định
– Dựa vào quy mô mà doanh nghiệp sẽ lựa chọn hình thức kế toán phù hợp.
– Tiêu chí xác định quy mô doanh nghiệp được xác định theo nghị định 39/2018/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Theo đó:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ sẽ áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 132/2018/TT-BTC
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2018/TT-BTC
- Doanh nghiệp lớn sẽ áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC
Lưu ý: Doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể áp dụng hình thức kế toán theo thông tư 200 nhưng phải thông báo cho cơ quan thuế và thực hiện nhất quán trong năm tài chính.
– Đối với việc đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ (nếu DN có TSCĐ):
Theo quy định tại Điều 9 thông tư 45/2013/TT-BTC: “Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định của Thông tư này và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quan lý trước khi bắt đầu thực hiện”
Một số lưu ý khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu
Khi chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, các doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau đây:
- Chuẩn bị sẵn 02 bản công văn đăng ký hình thức, chế độ kế toán doanh nghiệp, bao gồm các nội dung: hình thức ghi sổ kế toán, hình thức nhập xuất hàng hóa, chế độ kế toán áp dụng, phương pháp kế toán, loại hóa đơn sử dụng, hình thức kế toán.
- Chuẩn bị 02 bản công văn đăng ký chế độ kế toán doanh nghiệp chọn áp dụng.
- Bản đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định với cơ quan thuế (theo Thông tư 45/2013/TT-BTC). Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm 2 bản đăng ký bổ sung vào hồ sơ khai thuế.
- 01 bản giấy ủy quyền nếu người nộp hồ sơ không phải là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp
Trên đây là các nội dung về cách kê khai thuế doanh nghiệp mới thành lập cũng như hướng dẫn chuẩn bị các thủ tục cần thiết để kê khai thuế. Mong là qua bài viết trên, bạn đã có thêm nhiều kiến thức bổ ích. Nếu như bạn vẫn còn các thắc mắc khác, hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn ngay hôm nay nhé.
Tam Khoa chúng tôi hiện đang cung cấp các giải pháp phần mềm tự động hạch toán và phần mềm kế toán có thể tự động đọc và lấy dữ liệu từ hóa đơn điện tử có sẵn, tự động hạch toán các nghiệp vụ và đồng bộ sang phần mềm kế toán chỉ với 1 CLICK, bạn có thể dễ dàng tính toán các số liệu, thực hiện các báo cáo bằng những thao tác siêu đơn giản, tiện lợi nhờ công nghệ trí tuệ nhân tạo được tích hợp trong phần mềm.
