Thu nhập vãng lai là gì? Thu nhập vãng lai có tính thuế hay không? Là những câu hỏi mà mọi người vẫn thường gặp phải, nếu chậm trễ trong việc tìm kiếm các câu trả lời để giải đáp các thắc mắc trên có thể dẫn đến việc vi phạm quy định của pháp luật và khiến các bạn bị phạt hành chính. Vậy thì trong bài viết ngày hôm nay, Tam Khoa sẽ cung cấp đến cho bạn tất tần tật những điều mà bạn cần biết về thu nhập vãng lai. Cùng theo dõi ngay nhé.
Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán cùng chúng tôi để xem thêm nhiều tài liệu và kiến thức kế toán hay nhé.
Thu nhập vãng lai là gì?
Dù không có định nghĩa cụ thể nào về thu nhập vãng lai nhưng ta có thể hiểu đơn giản là những nguồn thu nhập đến từ tiền công, tiền lương mà không được thông qua hợp đồng lao động hoặc nguồn thu nhập không cố định, mang tính chất không thường xuyên được gọi là thu nhập vãng lai.
Nội dung được quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:
Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập vãng lai mới nhất
Tại quy định của Điểm i, Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân và tổ chức trả tiền công, thù lao và tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng, có tổng mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ 10% thuế trên mức thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định khấu trừ thuế là việc cá nhân, tổ chức trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế vào thu nhập vãng lai trước khi trả thu nhập cho người lao động. Bên cạnh đó thì một số lao động lại chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất từ nguồn vãng lai này. Chính vì vậy, luật quy định thêm những trường hợp nếu đủ các điều kiện sau đây sẽ không bị khấu trừ thuế:
- Tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên;
- Không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng;
- Chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế;
- Sau khi đã giảm trừ gia cảnh, tổng thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế (từ 132 triệu đồng/năm trở xuống đối với các lao động không có người phụ thuộc);
- Đã đăng ký thuế và có MST tại thời điểm cam kết;
Sau khi đã thỏa mãn những điều kiện trên, cá nhân thực hiện tải mẫu 02/CK-TNCN và làm theo hướng dẫn rồi nộp cho nơi trả thu nhập để tạm thời không bị khấu trừ 10% thuế tại nguồn. Kết thúc năm tính thuế, doanh nghiệp phải tổng hợp danh sách và thu nhập của các cá nhân không phải khấu trừ thuế để nộp cho cơ quan thuế.
– Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
– Các bước lập cam kết :
- Tải mẫu 02/Ck-TNCN và lập cam kết .
- Nộp cho nơi trả thu nhập để tạm thời không bị khấu trừ 10% thuế tại nguồn.
Những trường hợp được ủy quyền quyết toán thay khi có thu nhập vãng lai
- Tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân có nghĩa vụ thanh toán thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động được quyết toán thuế khi người lao động ủy quyền trong những trường hợp sau đây:
- Cá nhân người lao động có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, cá nhân cư trú thực hiện ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
- Cá nhân cư trú có ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên có thêm nguồn thu nhập khác phù hợp với quy định tại Điểm c, Khoản 2, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC.
- Chỉ thực hiện quyết toán thay cho cá nhân người lao động có thu nhập tiền lương, tiền công từ tổ chức, cá nhân thanh toán thu nhập.
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập vãng lai cho người lao động
Thủ tục để doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập vãng lai cho người lao động gồm những hồ sơ và giấy tờ sau:
– Hồ sơ quyết toán thuế
- Tờ khai quyết toán thuế 02/QTT-TNCN theo thông tư số 92/2015/TT-BTC;
- Bảng kê đăng ký người phụ thuộc (nếu có);
- Chứng từ khấu trừ thuế (ở đơn vị mà bạn đã đóng thuế TNCN trong năm quyết toán);
- Thư xác nhận thu nhập của cả 2 nơi
=> Sau khi đầy đủ các giấy tờ trên, người lao động tiến hành nộp online qua website canhan.gdt.gov.vn và nộp bản cứng đến cơ quan quản lý.
– Cơ quan tiếp nhận xử lý
Theo Khoản 2, Điều 21, Thông tư 92/2015/TT-BTC, nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế được quy định như sau:
Cá nhân có thu nhập trực tiếp khai thuế thì nơi nộp hồ sơ là Cục thuế – nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thu;
Cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên mà trực tiếp khai thuế thì nơi nộp hồ sơ như sau:
- Cá nhân tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức/cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức/cá nhân trả thu nhập đó. Nếu người lao động chưa tính giảm trừ gia cảnh thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú;
- Cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có thu nhập tại 1 hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú;
- Cá nhân có thu nhập tại 1 hay nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán thuế không làm việc tại tổ chức/cá nhân trả thu nhập nào thì sẽ nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cư trú;
Không nộp thuế thu nhập cá nhân có bị xử phạt hành chính không?
Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu nên việc chấp hành đúng các quy định hay không phụ thuộc rất lớn vào tính “tự giác” của người nộp thuế. Nếu bị phát hiện về việc không khai, nộp thuế theo đúng quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị xử lý hình sự tùy theo tính chất và mức độ vi phạm của hành vi (chủ yếu là xử phạt vi phạm hành chính).
Căn cứ khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế như sau :
- Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hoá đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.
- Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy đinh và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
Như vây, đối với cá nhân không nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ bị phạt tiền chậm nộp với 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.
Qua bài viết trên chắc bạn cũng đã nắm được thêm nhiều thông tin về thu nhập vãng lai và cách tính thuế dành cho loại thu nhập này. Mong là bài viết mà Tam Khoa đã tổng hợp và mang đến có thể giúp ích được nhiều cho bạn.
Tam Khoa hiện đang cung cấp các giải pháp phần mềm tự động hạch toán và phần mềm kế toán có thể tự động đọc và lấy dữ liệu từ hóa đơn điện tử có sẵn, tự động hạch toán các nghiệp vụ chỉ với 1 CLICK đồng thời tự động đồng bộ sang phần mềm kế toán để bạn dễ dàng thực hiện kết toán, lập các báo cáo tài chính và thực hiện kết chuyển số liệu cuối kỳ. Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi trong hôm nay để được tư vấn và nhận các ưu đãi cực khủng nhé.
