Tổng hợp giải đáp thắc mắc về thuế năm 2025 chi tiết như thế nào? Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế như thế nào? Các hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán để xem thêm nhiều tài liệu và kiến thức kế toán hay nhé.
Tổng hợp giải đáp thắc mắc về thuế năm 2025 chi tiết như thế nào?
Căn cứ khoản 3 Điều 18 Luật Quản lý thuế 2019 quy định giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế.
Dưới đây là tổng hợp giải đáp thắc mắc về thuế năm 2025 (tại Hội nghị triển khai chính sách thuế và đối thoại doanh nghiệp được tổ chức vào ngày 06 tháng 6 năm 2025 tại Cần Thơ, Việt Nam): TẢI VỀ
CÂU HỎI 1
Nội dung câu hỏi: Đơn vị: Công ty TNHH MTV JIC Việt Nam – MST: 1601937536
Công ty đang xuất hóa đơn theo điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP: Thời điểm xuất hóa đơn là sau khi hoàn tất thủ tục hải quan, là ngày hàng qua khu vực giám sát.
Theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP:
“1. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử hoặc hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.
Thời điểm xuát hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng hàng hóa.
Vướng mắc của Công ty nhờ Quý Chi cục Thuế giải đáp là: Công ty đang xuất khẩu theo giá EXW giao hàng tại kho Công ty nên thời điểm chuyển giao hàng hóa là thời điểm hàng xuất kho khỏi Công ty, cũng là ngày EXW. Theo nội dung trên của NĐ 70 thì Công ty hiểu rằng thời điểm xuất hóa đơn đối với xuất khẩu theo giá EXW là thời điểm xuất kho giao hàng cho khách hàng, cũng là ngày EXW trên hóa đơn thương mại. Kính nhờ Quý Chi cục Thuế hướng dẫn, Công ty hiểu như vậy đã phù hợp với quy định tại NĐ 70 chưa?
Nội dung trả lời:
Căn cứ điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/6/2025 (sửa đổi bổ sung khoản 1, khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu:
“Đối với xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu), thời điểm lập hóa đơn thương mại điện tử hoặc hóa đơn giá trị gia tăng điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử do người bản tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa dược thông quan theo quy định pháp luật về hải quan”.
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty phát sinh hoạt động xuất khẩu hàng hóa thì thời điểm xuất hóa đơn GTGT điện tử cho hàng hóa xuất khẩu do Công ty tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.
[…]CÂU HỎI 52
Nội dung câu hỏi: Đơn vị: Công ty TNHH Hải Sản Việt Hải; Mã số thuế: 1800335060.
Hỏi: Công ty xuất khẩu tôm đông lạnh thu ngoại tệ, sau đó công ty bán ngoại tệ cho ngân hàng thì công ty có phải xuất hoá đơn không?
Nội dung trả lời:
Không phải xuất hóa đơn khi bán ngoại tệ cho ngân hàng. Việc doanh nghiệp bán ngoại tệ cho ngân hàng không phải là hoạt động bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ, mà là giao dịch tài chính theo quy định của pháp luật về ngân hàng.
[…]Tải đầy đủ Tổng hợp giải đáp thắc mắc về thuế năm 2025 theo Công văn 1592/BC-CCTKV.XIX năm 2025: TẢI VỀ
Trên đây là thông tin về “Tổng hợp giải đáp thắc mắc về thuế năm 2025 chi tiết như thế nào?”.
Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế như thế nào?
Theo Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019 quy định quyền hạn của cơ quan quản lý thuế như sau:
(1). Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin về giá trị đầu tư; số hiệu, nội dung giao dịch của các tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế.
(2). Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế và phối hợp với cơ quan quản lý thuế để thực hiện pháp luật về thuế.
(3). Kiểm tra thuế, thanh tra thuế theo quy định của pháp luật.
(4). Ấn định thuế.
(5). Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
(6). Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền; công khai trên phương tiện thông tin đại chúng các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế.
(7). Áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định của pháp luật.
(8). Ủy nhiệm cho cơ quan, tổ chức, cá nhân thu một số loại thuế theo quy định của Chính phủ.
(9). Cơ quan thuế áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế với người nộp thuế, với cơ quan thuế nước ngoài, vùng lãnh thổ mà Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với thuế thu nhập.
(10). Mua thông tin, tài liệu, dữ liệu của các đơn vị cung cấp trong nước và ngoài nước để phục vụ công tác quản lý thuế; chi trả chi phí ủy nhiệm thu thuế từ tiền thuế thu được hoặc từ nguồn kinh phí của cơ quan quản lý thuế theo quy định của Chính phủ.
Các hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
Theo Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019 quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế gồm:
(1). Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế.
(2). Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế.
(3). Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế.
(4). Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế phải nộp.
(5). Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ.
(6). Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.
(7). Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo quy định của pháp luật, sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn.
(8). Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế.
Nguồn: hoidapphapluat
♦◊♦◊♦◊♦
Tam Khoa hiện đang cung cấp giải pháp phần mềm tự động hạch toán có thể tự động đọc và lấy dữ liệu từ hóa đơn điện tử có sẵn, tự động giải toán các nghiệp vụ chỉ với 1 CLICK đồng thời tự động đồng bộ sang phần mềm kế toán để bạn dễ dàng thực hiện tính toán, lập báo cáo tài chính chính và thực hiện chuyển đổi số liệu cuối kỳ.
Hãy kết nối với chúng tôi ngay hôm nay để được hỗ trợ sử dụng thử phần mềm miễn phí, đồng thời giúp doanh nghiệp bạn đạt hiệu quả tối ưu chi phí.
Chúng tôi cam kết mang đến cho bạn giải pháp kế toán hiệu quả và tiết kiệm nhất.
📲 Đường dây nóng: 028 7106 1666 – 0919.609.836
Đăng ký người dùng thử phần mềm ngay tại đây.
