Cam kết thuế TNCN thường được yêu cầu trong quá trình quyết toán thuế hàng năm. Khi cá nhân cam kết thuế TNCN, họ đồng ý và chịu trách nhiệm với mức thuế cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập của mình trong năm tài chính. Cam kết thuế TNCN là một phần quan trọng của quá trình tuân thủ thuế và đảm bảo rằng cá nhân đó đã đóng góp đầy đủ vào ngân sách quốc gia theo quy định. Vậy những trường hợp nào được làm cam kết thuế TNCN? Cùng Tam Khoa tham khảo bài viết dưới đây nhé.
Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán để xem thêm nhiều tài liệu và kiến thức kế toán hay nhé.
Cam kết thuế TNCN là gì?
Cam kết thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một cam kết của cá nhân về việc đóng góp đầy đủ và chính xác các khoản thuế TNCN theo quy định của cơ quan thuế. Khi cá nhân thực hiện cam kết thuế thu nhập cá nhân, họ đồng ý và chịu trách nhiệm với mức thuế cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập của mình trong năm tài chính. Quá trình cam kết thuế TNCN thường đi kèm với việc cung cấp các tài liệu chứng minh thu nhập, các khoản giảm trừ, và thông tin khác để cơ quan thuế kiểm tra tính chính xác của cam kết.
Điều kiện được làm bản cam kết thuế TNCN
Cá nhân cư trú nhận có thu nhập từ tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác nếu thỏa mãn 5 điều kiện bên dưới thì có thể làm cam kết Mẫu 08/CK-TNCN:
|
Điều kiện |
Nội dung |
| 1. Về loại hợp đồng | Cá nhân cư trú không ký Hợp đồng lao động hoặc ký Hợp đồng lao động dưới 3 tháng. |
| 2. Về đăng ký thuế | Đã có mã số thuế tại thời điểm cam kết. |
| 3. Về mức thu nhập | Có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên |
| 4. Về ước tính mức thu nhập | Ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế. |
| 5. Về nơi phát sinh thu nhập | Cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo năm dương lịch tính đến thời điểm cam kết. |
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, đối với trường hợp không có người phụ thuộc thì ước tính tổng thu nhập từ 132 triệu đồng/năm trở xuống mới được làm bản cam kết.
Lưu ý:
- Nếu cá nhân không có người phụ thuộc thì mức thu nhập phải nộp thuế > 11 triệu đồng
- Nếu cá nhân có người phụ thuộc thì mỗi người sẽ được giảm trừ với mức 4,4 triệu đồng/người/tháng
Cá nhân có thu nhập tại hai nơi nhưng ước tính thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế nhưng có thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần tại công ty khác thì không được làm cam kết để tạm thời không khấu trừ thuế, xem công văn số: 6009/CT-TTH V/v hướng dẫn chính sách thuế TNCN ngày 01/02/2019 của Cục thuế Thành phố Hà Nội:
Trường hợp trong năm người lao động chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% tại nhiều tổ chức trả thu nhập nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân đó lập bản cam kết tại từng đơn vị chi trả thu nhập theo mẫu 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC. Căn cứ vào cam kết của người lao động, Tổ chức trả thu nhập tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN của cá nhân đối với từng lần chi trả.
Trường hợp người lao động phát sinh thu nhập thuộc đối tượng tạm khấu trừ theo mức 10% tại Công ty nhưng có thu nhập thuộc đối tượng khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần tại Công ty khác thì không được làm cam kết theo mẫu 02/CK-TNCN theo quy định.
Hướng dẫn ghi mẫu cam kết thuế TNCN mới nhất 2023 theo Mẫu 08/CK-TNCN như thế nào?
Người nộp có thể tham khảo cách ghi mẫu cam kết thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2023 theo Mẫu 08/CK-TNCN dưới đây:
(1) Kính gửi: Điền tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập, không phải ghi tên cơ quan thuế (ví dụ như công ty, doanh nghiệp,…).
(2) Điền đầy đủ họ và tên của mình.
(3) Điền mã số thuế
(4) Điền nơi địa chỉ cư trú (thường trú, tạm trú).
(5) Điền ước tính tổng thu nhập của mình trong năm dương lịch chưa đến mức phải nộp thuế (ghi cả phần số và phần chữ).
Cá nhân có thể đối chiếu bảng dưới đây để biết thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
(6) Đề nghị: Điền tên tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Lưu ý: Phần khai mã số thuế: Cá nhân được cấp MST 10 số thì ghi đủ 10 số, bỏ trống 3 ô còn lại.
– Phần dấu *: Số tiền khai tại mục này được xác định bằng mức giảm trừ gia cảnh được tính trong năm
Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.
Kết luận
Vậy qua bài viết trên, chắc hẳn bạn cũng đã nắm được những thông tin cần thiết về cam kết thuế thu nhập cá nhân, mong là bài viết mà Tam Khoa mang đến đã giúp ích được nhiều cho bạn. Cá nhân và tổ chức cần nắm rõ các thông tin về thuế TNCN để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước. Nếu bạn còn có những thắc mắc nào khác thì hãy liên hệ cho chúng tôi để được hỗ trợ và giải đáp nhanh nhất nhé.
