Từ ngày 01/10/2025, thuế suất thuế TNDN 2025 là 15% – 17% sẽ được áp dụng có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng hoặc từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán để xem thêm nhiều tài liệu và kiến thức kế toán hay nhé.
1. Trường hợp thuế suất thuế TNDN 2025 là 15% – 17% theo dự thảo Luật thuế TNDN sửa đổi
Ngày 14/6/2025, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025.
Theo đó, Luật quy định áp dụng mức ưu đãi thuế cho doanh nghiệp là 15% và 17% trong một số trường hợp cụ thể như sau:
Căn cứ Điều 10 dự thảo Luật thuế TNDN 2025 sửa đổi có quy định về mức thuế suất thuế TNDN 2025 như sau:
Điều 10. Thuế suất
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.
4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các trường hợp khác dưới đây:
a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.
b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%.
Như vậy, từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 15%; từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng sẽ được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 17% thay vì 20% như hiện nay.
Lưu ý: Mức thuế suất thuế TNDN 2025 17% và 15% không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi.
(Theo điểm d khoản 3 Điều 18 dự thảo Luật thuế TNDN 2025 sửa đổi)
>> Trên đây là quy định tại dự thảo Luật thuế TNDN sửa đổi 2025. Văn bản Luật thuế TNDN sửa đổi 2025 chính thức đã được Quốc hội thông qua sẽ được cập nhật trong thời gian tới.
Toàn văn Dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2025
2. Quy định về thuế suất ưu đãi thuế TNDN 2025 theo quy định hiện hành
Các ưu đãi về thuế suất theo quy định hiện hành được quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 7 Điều 1 Luật số 32/2013/QH13, khoản 5 đến khoản 8 Điều 1 Luật số 71/2014/QH13, điểm a khoản 4 Điều 75 Luật Đầu tư 2020). Cụ thể bao gồm các trường hợp:
– Trường hợp áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm
– Trường hợp áp dụng thuế suất 10%
– Trường hợp áp dụng thuế suất 15%
– Trường hợp áp dụng thuế suất 17%
Ngoài ra, tại Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 17/5/2025 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân cũng có quy định về những chính sách ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp như:
(1) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
(2) Miễn thuế thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
(3) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
(4) Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
>> Xem chi tiết các trường hợp được hưởng thuế suất ưu đãi thuế TNDN theo quy định hiện hành tại công việc pháp lý: Chính sách về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Nguồn: thuvienphapluat
♦◊♦◊♦◊♦
Tam Khoa hiện đang cung cấp giải pháp phần mềm tự động hạch toán có thể tự động đọc và lấy dữ liệu từ hóa đơn điện tử có sẵn, tự động giải toán các nghiệp vụ chỉ với 1 CLICK đồng thời tự động đồng bộ sang phần mềm kế toán để bạn dễ dàng thực hiện tính toán, lập báo cáo tài chính chính và thực hiện chuyển đổi số liệu cuối kỳ.
Hãy kết nối với chúng tôi ngay hôm nay để được hỗ trợ sử dụng thử phần mềm miễn phí, đồng thời giúp doanh nghiệp bạn đạt hiệu quả tối ưu chi phí.
Chúng tôi cam kết mang đến cho bạn giải pháp kế toán hiệu quả và tiết kiệm nhất.
📲 Đường dây nóng: 028 7106 1666 – 0919.609.836
Đăng ký người dùng thử phần mềm ngay tại đây.
