Doanh nghiệp đang nợ thuế và bỏ địa chỉ đăng ký kinh doanh quá 3 năm? Bài viết này sẽ làm rõ nội dung quy định mới về cưỡng chế nợ thuế 2026

Tham gia nhóm Trao đổi – chia sẻ tin tức kế toán để xem thêm nhiều tài liệu và kiến ​​thức kế toán hay nhé.

Đây là điểm mới của Luật Quản lý thuế số 108 có hiệu lực từ ngày 1-7 tới.

Từ 1/7/2026: Doanh nghiệp nợ thuế, bỏ địa chỉ kinh doanh có thể bị yêu cầu mở thủ tục phá sản

Từ ngày 01/7/2026, một quy định mới trong Luật Quản lý thuế số 108 sẽ chính thức có hiệu lực, cho phép cơ quan thuế nộp đơn yêu cầu Tòa án mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp nợ thuế kéo dài hoặc không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh.

Đây được xem là một trong những biện pháp mạnh tay nhằm xử lý tình trạng:

• Doanh nghiệp “treo” mã số thuế,
• Bỏ địa chỉ kinh doanh,
• Chây ỳ nghĩa vụ thuế,
• Hoặc ngừng hoạt động nhưng không thực hiện thủ tục giải thể theo quy định.

Yêu cầu mở thủ tục phá sản trở thành biện pháp cưỡng chế thuế mới

Theo dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 do Bộ Tài chính xây dựng, cơ quan thuế có thể đề nghị Tòa án mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc một trong các trường hợp sau:

1. Doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh quá 3 năm

Doanh nghiệp bị xác định:

• Không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký,
• Quá 3 năm kể từ ngày cơ quan thuế ban hành thông báo,
• Đồng thời không thực hiện:
  • thủ tục khôi phục mã số thuế,
  • hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo quy định.

Đây là nhóm doanh nghiệp đang tồn tại khá phổ biến trên hệ thống quản lý thuế hiện nay.

2. Doanh nghiệp nợ thuế kéo dài, cưỡng chế nhiều năm không hiệu quả

Trường hợp thứ hai là các doanh nghiệp: Thuộc diện bị cưỡng chế nợ thuế, đã bị áp dụng nhiều biện pháp cưỡng chế khác nhau trong thời gian từ 3 năm trở lên, nhưng cơ quan thuế vẫn không thể thu hồi được khoản nợ thuế.

Trước đây, ngành thuế chủ yếu áp dụng các biện pháp như:

• Trích tiền từ tài khoản ngân hàng,
• Cưỡng chế hóa đơn điện tử,
• Khấu trừ thu nhập,
• Dừng thủ tục hải quan,
• Kê biên tài sản…

Tuy nhiên từ 01/7/2026, cơ quan thuế có thể tiến thêm một bước là: nộp đơn yêu cầu Tòa án mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp nợ thuế kéo dài.

Mục tiêu “làm sạch” hệ thống doanh nghiệp và mã số thuế

Theo nhiều chuyên gia, quy định mới nhằm xử lý tình trạng:

• Doanh nghiệp “ma”,
• Doanh nghiệp bỏ trốn,
• Doanh nghiệp ngừng hoạt động nhưng không giải thể,
• Nợ thuế kéo dài gây thất thu ngân sách.

Đây cũng được xem là bước tiếp theo trong chiến dịch: “Làm sạch mã số thuế” mà cơ quan thuế đang triển khai trên toàn quốc.

Theo thống kê hiện nay có khoảng 963.500 người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký nhưng vẫn tồn tại trên hệ thống, bao gồm:

• Hơn 325.500 doanh nghiệp,
• Khoảng 638.000 hộ kinh doanh.

Con số này cho thấy quy mô rất lớn của nhóm đối tượng có rủi ro cao về quản lý thuế.

Siết chặt tình trạng “bỏ công ty cũ, mở công ty mới”

Một điểm đáng chú ý khác là quy định mới cũng đang dần khép lại “kẽ hở” mà nhiều chủ doanh nghiệp từng áp dụng:

• Lập doanh nghiệp,
• Nợ thuế,
• Bỏ địa chỉ kinh doanh,
• Sau đó tiếp tục thành lập pháp nhân mới để hoạt động.

Theo Luật Phục hồi, phá sản số 142/2025 có hiệu lực từ ngày 01/3/2026: Người quản lý doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản do vi phạm quy định có thể bị hạn chế:

• Thành lập doanh nghiệp mới,
• Quản lý doanh nghiệp,
• Điều hành hợp tác xã trong thời hạn 3 năm kể từ ngày có quyết định tuyên bố phá sản của Tòa án.

Điều này đồng nghĩa:

• Nếu doanh nghiệp bị đưa vào thủ tục phá sản do nợ thuế kéo dài người quản lý doanh nghiệp cũng có thể bị ảnh hưởng trực tiếp đến quyền thành lập hoặc điều hành doanh nghiệp trong tương lai.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì từ 2026?

Trong bối cảnh cơ quan thuế đang tăng cường quản lý dữ liệu điện tử, doanh nghiệp nên chủ động:

✔ Theo dõi và xử lý kịp thời các khoản nợ thuế
✔ Không để doanh nghiệp rơi vào tình trạng “mất tích” tại địa chỉ đăng ký
✔ Hoàn tất thủ tục giải thể nếu ngừng hoạt động
✔ Kiểm tra tình trạng mã số thuế định kỳ
✔ Chủ động làm việc với cơ quan thuế khi phát sinh khó khăn tài chính

Việc chậm xử lý hoặc bỏ mặc doanh nghiệp trong thời gian dài có thể dẫn đến:

• Bị cưỡng chế thuế,
• Bị khóa hóa đơn,
• Bị đưa vào diện rủi ro cao,
• Thậm chí bị yêu cầu mở thủ tục phá sản theo quy định mới.

Kết luận

Từ ngày 01/7/2026, việc cơ quan thuế được quyền yêu cầu Tòa án mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp nợ thuế kéo dài hoặc bỏ địa chỉ kinh doanh là một thay đổi lớn trong chính sách quản lý thuế.

Quy định này cho thấy xu hướng:

• Siết chặt quản lý doanh nghiệp,
• Làm sạch dữ liệu mã số thuế,
• Hạn chế tình trạng bỏ doanh nghiệp để trốn tránh nghĩa vụ thuế.

Doanh nghiệp cần chủ động rà soát:

• Tình trạng pháp lý,
• Nghĩa vụ thuế,
• Hoạt động thực tế để hạn chế các rủi ro pháp lý phát sinh trong giai đoạn tới.

♦◊♦◊♦◊♦

Tam Khoa hiện đang cung cấp giải pháp phần mềm tự động hạch toán có thể tự động đọc và lấy dữ liệu từ hóa đơn điện tử có sẵn, tự động giải toán các nghiệp vụ chỉ với 1 CLICK đồng thời tự động đồng bộ sang phần mềm kế toán để bạn dễ dàng thực hiện tính toán, lập báo cáo tài chính chính và thực hiện chuyển đổi số liệu cuối kỳ.

Hãy kết nối với chúng tôi ngay hôm nay để được hỗ trợ sử dụng thử phần mềm miễn phí, đồng thời giúp doanh nghiệp bạn đạt hiệu quả tối ưu chi phí.

Chúng tôi cam kết mang đến cho bạn giải pháp kế toán hiệu quả và tiết kiệm nhất.

📲 Đường dây nóng: 028 7106 1666 – 0919.609.836

Đăng ký người dùng thử phần mềm ngay tại đây.